【课程背景】

   广受关注的新企业所得税法的配套法规—《特别纳税调整管理规程》将于近期发布并实施。该规程全方位、多角度、多层次规范了企业的关联交易税务处理，内容涉及关联交易申报与审核、同期资料管理、转让定价及其调查、预约定价安排新规、受控外国企业规定、资本弱化规定、成本分摊协议等反避税管理及其操作的全部要点和内容，新的管理措施给企业的避税手段带来巨大冲击，企业必须即刻分析，掌握新规，应对新规。

     6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。这些规范体系是我国内部控制的统一标准，也是我国企业规范发展、规避风险必须依照实施和执行的指南。该规范的颁布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。目前，许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。

      无论是财务（证券）投资决策、信贷决策、企业并购或是财务报表审计都离不开财务报表的分析。随着管理会计的兴起，财务管理人员在企业中的角色正从过去的“帐房先生”变为管理者的决策参谋与合作伙伴，而要完成这一角色的转变，使财务真正成为企业的决策支持系统，无论对财务人员还是企业的管理者来说，财务分析都是一项基本功；这是财务职能为企业创造价值的一个重要途径。
为帮助企业及时了解和掌握新政策、法规，及时规避企业经营中有可能带来的风险

【培训对象】

企业高级管理人员、财务总监、财务经理、财务主管、税务主管等高级财务管理人员；会计、审计人员、投资分析与研究人员等。                                      
注：为提高学习效果，建议企业老板和各主要业务部门和管理部门经理一同参加效果更佳。

【课程大纲】

专题一：基于价值管理的财务报表分析

一、财务分析的价值：
1.财务报表对利益相关者的价值
2.传统财务会计面临的三大挑战
3.财务分析对企业运营的意义
4.财务职能的重新定位

二、财务报表结构分析：
1.资产负债表的“五大块”及相互关系
2.收入确认中的财务陷阱
3.成本归集中的会计雷区
4.毛利率的含义
5.损益表的上线与底线

三、经营绩效分析：
1.资产负债表中的几个重要指标
2.损益表中的几个重要指标
3.总资产收益率/净资产收益率
4.营业利润率/总资产周转率
5.小组活动 – 经营绩效评价

四、现金流量分析:
1.现金流量表的作用
2.企业的现金循环
3.理想的现金流量模式
4.现金流量表结构分析
5.小组活动 — 现金流量表练习/分析

五、企业健康状况诊断：
1.短期流动性指标
2.如何确定流动资金最佳持有量？
3.长期流动性指标
4.企业资本结构的稳定性
5.运用财务杠杆的好处/风险
6.企业获利的三个发动机
7.小组活动 — 企业诊断及解决方案

六、增长模式分析—案例讨论:
1.如何管理快速成长的企业
2.企业均衡增长模式

七、企业价值分析：
1.企业价值评估的基本方法
2.影响企业评估价值的6个因素
3.增长/价值关系的三种情况
4.如何计算企业的持续价值
5.股东增值法的完整模型

专题二：最新《特别纳税调整管理规程》案例解析与实施应对

一、《特别纳税调整管理规程》的特点和主要内容　

二、关联交易申报与资料管理新规定分析与应对：
1．关联方与关联交易的认定
2．转让定价报告的内容
3．同期资料提供的豁免及提供简易资料的情形
4．企业如何准备和提供关联交易资料　

三、转让定价调查新规定分析与应对：
1．转让定价方法的比较与选择
2．税务机关如何判断是否具有可比性
3．新方法：交易净利润法和利润分割法的实施分析
4．可比公司的选择和利润指标水平的确定
5．转让定价调查的重点对象及实施调查的相关规定　

四、成本分摊协议规定的分析与应对：
1．成本分摊协议的适用范围
2．哪些情况成本分摊协议无效
3．成本分摊协议的内容要求　
4．成本分摊协议的报备、审批要求
5．成本分摊协议涉及的税务扣除规定　

五、受控外国企业管理规定的分析与应对：
1．是否属于受控外国企业的判定
2．报送受控外国企业资料的规定
3．如何计算受控外国企业对应的税金
4．哪些情况不受受控外国企业规定约束　

六、资本弱化管理新规定的分析与应对：
1．从关联方借贷资金的管理规定
2．关联企业之间利息支出的规定
3．支付关联利息视同利润分配的规定
4．提供关联借贷资料的规定　　　　
　
七、预约定价的新规定分析与应对：
1．什么情况下企业可以申请签订预约定价安排
2．预约定价安排的六个阶段
3．预约定价预备会谈规定
4．预约定价的申请与资料准备内容
5．预约定价安排草案的内容分析
6．税务机关如何对预约定价进行审核与评估
7．预约定价的程序规范
8．预约定价分歧、失败的责任规定　

八、反避税国际磋商对企业的影响及其应对：
1．关联交易纳税调整的规定及其应对
2．什么情况会涉及一般反避税调查
3．对应调整避免双重征税的规定
4．申请对应调整的程序和要求
5．税务机关实施纳税调整的要求　

九、特别纳税调整对企业纳税筹划的影响与应对建议：
1．集团组织架构和企业价值链的重构
2．如何培养企业内部的反避税人才
3．如何做好企业内部的自我评估
4．如何有效应对税务机关的调查和调整

专题三：最新《企业内部控制规范》案例解读与实施操作

一、内部控制规范的背景：
1、《内部控制规范》的整体结构
2、案例：美国后安然时代的内控形势及其借鉴

二、内部控制的原则：
1、内部控制体系有哪些基本要素
2、企业设计和实施内部控制要遵循哪些基本原则
3、案例：从COSO内控框架到COSO风险管理框架演进

三、内部控制环境优化：
1、科学的法人治理机构、内部机构、企业目标及责权体系、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制的设计和制定
2、案例分析：武钢集团的内控环境

四、风险评估：
1、风险评估
2、风险识别与应对策略
3、案例分析：中远货运业务风险分析

五、控制活动：
1、控制措施的方式
2、如何设计重大风险事项授权控制、预算控制、经济活动分析控制、信息系统控制、绩效考评控制
3、如何保证资产的安全完整
4、如何保证财务报告真实及时、完整
5、如何建立企业的报告制度
6、企业如何进行记录管理
7、案例分析：神东煤炭内控体系

六、信息与沟通：
1、企业如何收集识别相关管理信息
2、企业内部信息、外部信息包括哪些
3、企业如何建立有效的内部沟通、外部沟通
4、案例分析：宝钢集团沟通

七、监督检查：
1、内控监督检查的方式有哪些
2、监督检查机构如何行使权力
3、内控缺陷如何报告及改进
4、如何评估企业内部控制
5、企业内控自我评估如何报告
6、案例分析：江苏电力公司内部控制评估报告

八、内部控制实施：
1、内控责任体系的制定
2、内部控制的基本平台如何建设
3、如何制作风险控制文档
4、如何制定内部控制流程
5、销售与收款循环、采购与付款循环风险文档和控制流程设计
6、投资控制循环风险文档和控制流程设计
7、货币资金风险文档和控制流程设计
8、案例分析：中国石化内部控制的设计与评价

【报到时间及地点】

2008年8月22-24日   深 圳   （21日全天报到）
2008年8月23-25日   杭 州   （22日全天报到）