基于新税法的企业所得税汇算清缴技巧和实务（深圳，10月24日-25日）

【培训日期】2008年10月24日-25日

【培训地点】深圳

【培训对象】总经理、首席财务官、税务官、财务总监/经理、税务总监/经理、法律总监/经理，会计主管、涉税会计、税务师事务所税务专员等

【课程背景】

    2008年的企业所得税汇算清缴工作引起了所有企业的高度关注，因为2008年是新《中华人民共和国企业所得税法》执行的第一年，也是新、旧企业所得税法的衔接和过渡年。自新《企业所得税法》及《实施条例》正式执行以来，财政部、国家税务总局相继发布了一系列最新所得税配套、补充文件。这些补充配套文件，直接关系到企业在计算应交所得税时的收入确认、税前扣除费用的标准和限额以及有关业务的税务处理。随着新企业所得税法及配套税收政策的实施，再加上新《企业会计准则》将在全国企业的推广实行，使原来会计与税法差异及帐务处理方法，发生了很多新的变化。企业如果不能提前准确地掌握这些变化和差异，并采用适当的调整方法，就有可能导致今年在年终所得税汇算时出现多缴税款，或少缴税款，或留下潜在的税务风险。

    2008年的企业所得税汇算清缴工作是摆在企业面前的重点和难点问题。年终所得税汇算时如何按照新税法的有关规定进行纳税调整？如何规避因新税法实施所带来的纳税风险？如何充分利用新企业所得税法的相关优惠政策做好纳税筹划工作？如何在新的年度正确进行税务处理？这些都是每一个企业财务管理人员面临的新课题。

【课程收益】

  ●拓展视野，扩充知识，获得实操技能和专业价值的综合提升；
  ●学习交流，联谊人脉，拓展企业和个人专业发展的人际网络；
  ●带着问题，课间请教，探索解决问题的思路和获得个性化专项指导

【课程目标】

  ●如何全面运用最新财税法规和企业所得税政策进行汇算清缴
  ●正确处理财税体系和纳税体系的差异
  ●准确掌握汇算清缴中的涉税风险管理及控制
  ●准确地运用实用性技巧调整企业利润
  ●提高企业汇算清缴的质量，减少审计费用支出，降低涉税风险

【课程大纲】

一、新准则新税法下的年终所得税汇算清缴
  ●新税制下企业面临的主要税收风险
  ●新税法下，年度所得税汇算清缴的有关规定及应注意的问题
  ●新准则体系下，会计准则与税法差异协调、相关纳税调整处理
  ●新税法下，年终决算中税项调整与节税技巧及利润调整办法
  ●会计利润与纳税所得的差异分析
  ●新税法下，企业会计决算前纳税筹划的总体思路
  ●新税法下，企业所得税的纳税筹划方法及案例分析与税务调整
  ●新税制下企业进行纳税筹划的主要方法和有效途径
  ●税务筹划案例点评和税务稽查案例分析及稽查应对策略

二、新税法下应税收入
  ●新税法下收入确认的基本原则
  ●新税法下货币形式收入和非货币形式收入的类型
  ●新税法下各种收入的具体类型及确认
  ●新税法下分期确认收入的类型及方法
  ●新税法下视同销售的类型及确认
  ●新税法下不征税收入的类型及确认

三、新税法下成本费用税前扣除
  ●新税法下成本费用扣除的基本原则；
  ●收益性支出和资本性支出的区分；
  ●税前扣除成本的内容
  ●税前扣除期间费用的内容；
  ●税前扣除税金的内容；
  ●税前扣除损失及其他支出的内容；
  ●税前扣除公益性捐赠的判断、扣除标准及计算方法；
  ●税前扣除工资薪金的内容；
  ●税前扣除利息费用的内容及标准；
  ●工会经费、职工教育经费/福利费用的税前扣除标准；
  ●业务招待费、广告支出/业务宣传费的税前扣除标准；
  ●各种保险费用的税前扣除标准；
  ●转让财产费用、租赁费用及劳动保护支出的税前扣除规定；
  ●差旅费、会议费、董事会费等费用的税前扣除规定；
  ●佣金的税前扣除标准；
  ●资产盘亏、报废净损失的税前扣除；
  ●不得税前扣除的成本、费用内容

四、新税法下资产的税务处理
  ●各项资产的计税基础；
  ●各类固定资产计税基础、折旧方法、折旧年限、残值；
  ●固定资产大修理支出和改建支出的区划标准；
  ●各类生物资产的计税基础、折旧方法折旧年限；
  ●无形资产的类型、计税基础、摊销方法、摊销年限；
  ●长期待摊费用的摊销方法、摊销年限；
  ●开办费的内容、摊销方法、摊销年限；
  ●投资资产的计税基础及转让处置时的处理；
  ●存货的计税基础及计价方法

五、新税法下应纳税所得额及应纳税额的计算
  ●应纳税所得额的计算
  ●应纳税额的计算
  ●抵免限额的计算方法和抵免年限 

六、新企业所得税法的税收优惠
  ●免税收入的内容、判断标准及纳税筹划
  ●农、林、牧、渔业项目的具体范围及具体税收优惠政策
  ●公共基础设施的具体范围及具体税收优惠政策
  ●环境保护、节能节水项目所得的具体税收优惠政策
  ●技术转让所得的具体税收优惠政策
  ●减按10%税率征收企业所得税的具体项目
  ●小型微利企业的标准及税收优惠政策
  ●高科技企业的标准及税收优惠政策
  ●民族自治地方的标准及税收优惠政策
  ●技术开发加计扣除税收优惠政策及纳税筹划
  ●残疾职工及国家鼓励安置的其他就业人员加计扣除优惠政策
  ●创业投资企业的投资抵免税收优惠政策及纳税筹划
  ●固定资产加速折旧的类型
  ●企业综合利用资源减计收入的优惠政策
  ●企业购买环境保护、节水节能及安全生产享受投资抵免的条件、投资抵免的比例及年限  

七、新税法下的源泉扣缴解析
  ●扣缴义务人的界定
  ●扣缴范围的确定
  ●各类源泉扣缴所得税的具体计算方法
  ●源泉扣缴未实现时的处理
  ●源泉扣缴的申报缴纳

八、新税法下反避税政策解析
  ●关联企业与业务往来的界定
  ●独立交易原则
  ●成本分摊协议
  ●转让定价及调整方法
  ●预约定价安排及操作实务
  ●关联企业业务往来报告与核定征收
  ●转让定价同期文档资料准备
  ●避税港与受控外国公司的判断标准
  ●资本弱化的判断标准与纳税调整
  ●一般反避税条款及判断标准
  ●纳税调整加收利息的具体标准

九、新企业所得税法征收管理的解析
  ●居民企业的纳税地点
  ●非居民企业的纳税地点
  ●企业所得税的合并纳税
  ●企业所得税的纳税申报
  ●企业所得税的预缴与汇算清缴
  ●企业所得税的货币计量单位及外汇折算方法

十、新旧企业所得税法的过渡期政策及其他问题解析
  ●企业所得税税收优惠政策的过渡措施
  ●企业所得税法与税收协定的关系

【讲师介绍】

    边老师，特聘税务专家和资深培训讲师，中国注册税务师，清华大学税务经理人高级研修班特聘讲师。从事税务教学及税务稽查工作长达20多年，曾担任税务干校校长、税务局局长、税务稽查局局长等职。在多年的税务稽查工作中，积累大量的反避税工作经验。并在多年的会计、税法教学工作中，总结出了独具特色的“税法在会计核算中的应用”课程。通过此课程使财会人员掌握税法的具体规定、在会计核算中如何计算、怎样缴纳税金的方法与技巧；及时处理涉税事宜；正确运用税收政策。帮助企业规范自己税收行为，避免税收风险。此课程的推出，受到全国企业的欢迎。边老师在全国的演讲中也受到企业界朋友的高度评价，被誉为“税务核算的实战专家”。
  
【会务报名】

  1．培训费用：2200元/人（含培训费、讲义费、午餐费）
  2．报名电话：010-51294009，010-51501165，010-51501170
  3．值班手机：13910898108，杨老师；传真：010-51501019
  4．广东客户报名专线：020-61131055
  5．报名方式：电话登记-->填写报名表-->发出培训确认函
  6．备注：如课程已过期，请访问我们的网站，查询最新课程
  7．网址：www.71training.com （中国企业培训网，每月培训公开课三百余门）

【优惠活动】

  1．报名学员可获赠一本最新的管理书籍，详细书目请浏览网站
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