新所得税法与实施细则

2007年3月16日全国人大十届五次全会高票通过《企业所得税法》，
2007年11月28日国务院第197次常务会议通过《企业所得税法实施
条例》。新税法和实施条例从2008年1月1日起生效。新所得税法
统一了所得税法律规范并适用于所有内、外资企业；新所得税法
统一并适当降低了企业所得税税率；新所得税法统一和规范了税
前扣除办法和标准、新所得税法统一了税收优惠政策，建立“产
业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。如何掌握60条
的新税法和133条的实施条例，是每一家企业面临的问题。

本课程将详细剖析新所得税法和实施条例，从出台背景到具体运
用，并对于新旧所得税法进行比较，让参训企业能够尽快掌握和
运用新企业所得税法和实施条例。

培训收益
 
　　了解新所得税法和实施条例出台的背景和意义
　　掌握新所得税法下对于居民和非居民的定义
　　掌握新所得税法下对于收入的界定和收入来源的判定
　　掌握新所得税法下对于扣除项目的限制和比例
　　掌握新所得税法下税收优惠的适用范围
　　掌握新所得税法下对于反避税的措施
　　掌握新所得税法下纳税申报的相关规定
　　掌握旧税法下的税收优惠如何过渡到新所得税法

培训对象
 
　　董事会、监事会成员
　　总经理、财务副总经理
　　财务经理、主管；税务经理、主管

课程大纲
 
一、总则
 
　　居民和非居民：所得税法首次提出居民
　　　和非居民概念，如何把握？
　　实际管理机构在中国境内的外国企业也
　　　是居民企业，什么叫实际管理机构？
　　新所得税法下所得定义是什么？
　　新所得税法下税率是多少？

二、应纳税所得额
 
　　收入：货币形式和非货币形式
　　收入定义：销售货物、提供劳务、转让
　　　财产、投资收益、利息、租金、特许权
　　　使用费、接受捐赠等
　　不征税收入：财政拨款、行政事业性收
　　　费、政府性基金
　　扣除额：捐赠、工资薪金、福利费、借
　　　款费用、工会经费、职工教育经费、业
　　　务招待费、广告、租赁费、佣金等，原
　　　税法相比的有重大变化
　　资产： 固定资产折旧、生物资产、无形
　　　资产摊销、固定资产改扩建和修理、长
　　　期待摊费用、投资资产、存货等

三、应纳税额
 
　　计算公式：新旧公式区别
　　境外所得抵免：分国不分项抵免
　　居民企业直接或间接控制的外国企业：
　　　直接和间接抵免
　　权益性投资收益分回抵免：成本法、权
　　　益法差异和旧税法区别

四、新的税收优惠
 
　　免税收入：符合条件的投资收益
　　免征和减征项目：技术转让
　　重点扶持的公共基础设施项目3免3减半
　　环境保护、节能节水项目的所得3免3减
　　　半
　　小型微利企业减税

　  重点扶持的高新技术企业税率
　　研究开发费加计扣除
　　创业投资企业投资抵免
　　加速折旧、综合利用资源减征
　　环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额
　　　抵免

五、源泉扣缴
 
　　扣缴义务人
　　追缴未扣缴税款

六、特别纳税调整
 
　　关联方定义及范围
　　独立企业往来原则调整方法
　　预约定价和转让定价申报
　　反资本弱化
　　加收利息和追溯调整

七、征收管理
 
　　纳税申报地点
　　汇总、合并纳税
　　申报期限和汇算清缴时间的变化

八、附则

    税收优惠的过渡期
　　税法与税收协定的关系
 
　开课日期：　
☆ 2008年03月21-22上海
☆ 2008年03月28-29北京
☆ 2008年04月11-12苏州
☆ 2008年04月18-19深圳
☆ 2008年04月18-19北京
☆ 2008年05月16-17上海
☆ 2008年06月20-21杭州
☆ 2008年07月18-19广州
☆ 2008年07月19-20上海
☆ 2008年08月15-16苏州
☆ 2008年09月19-20北京
☆ 2008年12月19-20深圳
☆ 2008年12月19-20上海